مفهوم الضرائب
الضرائب هي مساهمات إلزاميّة يفرضها كيان حكومي على الأفراد أو الشركات سواء كانت محليةً أو إقليميةً أو وطنيةً، وتكون عائدات الضرائب التي تُجنى من الضرائب لتمويل الأنشطة الحكوميّة، بما في ذلك تلك الأشغال والخدمات العامة مثل الطرق والمدارس، أو برامج مثل الضمان الاجتماعيّ والرعاية الصحيّة، وتقع الضرائب في الاقتصاد على من يدفع عبء الضريبة، سواء كان هذا هو الكيان الذي يخضع للضريبة، مثل الأعمال التجاريّة، أو المستهلكين النهائيين للسلع التجاريّة.[١]
ما هي آثار الضرائب؟
يعد الهدف الأكثر أهمية للضرائب هو زيادة الإيرادات المطلوبة لتغطية النفقات، وبصرف النظر عن زيادة الإيرادات، فإنَّ الضرائب تعد أدوات للرقابة والتنظيم بهدف التأثير على نمط الاستهلاك والإنتاج والتوزيع، وبالتالي فإنَّ الضرائب تؤثر على الاقتصاد بطرق مختلفة، وعلى الرغم من أنَّ للضرائب آثارًا إيجابيّةً إلّا أنًَّه ليس بالضرورة أن تكون كل الآثار جيّدة، وفي الآتي بيان هذه الآثار:[٢]
أثر الضرائب على الإنتاج
يمكن أن تؤثر الضرائب على الإنتاج والنمو، ويتم تحليل هذه الآثار على الإنتاج تحت ثلاثة نقاط:
- تؤثّر الضرائب في القدرة على العمل والادّخار والاستثمار.
- تؤثّر الضرائب على إرادة العمل والادّخار والاستثمار.
- تؤثّر الضرائب على تخصيص الموارد.
أثر الضرائب على توزيع الدخل
للضرائب آثار ملائمة وغير ملائمة على توزيع الدخل والثروة، وهذا يعتمد على أنظمة الضرائب، فمثلًا يميل نظام الضرائب التصاعدي الحادّ إلى الحدِّ من عدم المساواة في الدخل لأنَّ عبء هذه الضرائب يقع بشكل كبير على الأشخاص الأكثر ثراءً، لكنَّ النظام الضريبي التراجعي يزيد من عدم المساواة في الدخل.
أثر الضرائب على العمالة
يدّعي بعض الناس إلى أنَّ ارتفاع الضرائب يؤدّي إلى انخفاض فرص العمل، عن طريق الحدّ من توافر رأس المال لاستثماره في المؤسسات التي تخلق فرص للعمل، أو عن طريق تقليل مقدار الأموال المتاحة للمستهلكين لاستخدامها في شراء السلع والخدمات، مما يتسبب في فقدان الأعمال التجاريّة لمقدمي تلك السلع والخدمات، ويدعي أناس آخرون إلى أنَّ ارتفاع الضرائب قد يؤدّي إلى زيادة فرص العمل، لأنَّ الحكومات تستخدم تلك الإيرادات الضريبية لتوظيف العاملين الحكوميين، الذين يقومون بعد ذلك بشراء السلع والخدمات من الشركات الخاصة.
أنواع الضرائب
هناك عدّة أنواع شائعة من الضرائب، منها:[٣]
1- ضريبة الدخل
وهي ضريبة تستقطع نسبة مئوية من الدخل المتولّد الذي يتم التخلي عنه للدولة أو الحكومة.
2- ضريبة الرواتب
وهي ضريبة تستقطع نسبة مئوية يتم حجبها من أجر الموظف من قبل صاحب العمل، الذي يدفعها للحكومة نيابة عن الموظف لتمويل برامج الرعاية الطبيّة والضمان الاجتماعيّ.
3- ضريبة الشركات
وهي ضريبة تستقطع نسبة مئوية من أرباح الشركات والتي تتخذها الحكومة ضريبة لتمويل البرامج.
4- ضريبة المبيعات
وهي ضريبة تُستقطع على بعض السلع والخدمات.
5- ضريبة الأملاك
وهي ضريبة تكون على أساس قيمة الأراضي والممتلكات والأصول.
6- الرسوم الجمركية
وهي ضريبة تُفرض على السلع المستوردة، المفروضة بهدف تعزيز الأعمال التجاريّة الداخليّة.
