ما هو الفرق بين ضريبة المدخلات والمخرجات؟

يشيع استخدام كل من مصطلح ضريبة المدخلات وضريبة المخرجات على النشاطات التجارية والصناعية والاستثمارية التي تتضمن شراء الأدوات والمواد من أجل عمليات الإنتاج، وبناءً عليه فإن مفهوم ضريبة المدخلات يشير إلى الضريبة التي تفرضها الحكومات على المواد التي تشتريها الشركات، مثل المواد الخام والمعدات وغيرها، أما ضريبة المخرجات فهي الضريبة التي تفرضها الحكومات على المنتجات التي تقوم الشركة ببيعها، سواء كانت على شكل سلع أو خدمات، وتجدر الإشارة بأن الشركات يمكنها استرداد جزء من ضريبة المدخلات في حال دفعها لضريبة مخرجات على نفس المواد التي تم استخدامها في عمليات الإنتاج، كما يذكر أنه ليس بالضرورة أن تقوم الشركات أو الهيئات بدفع ضريبة المخرجات، إذ أنه من المعروف أن الشركات تقوم بدفع ضريبة المدخلات على المواد الخام، بينما يقوم المستهلكون بدفع قيمة ضريبة المخرجات على عدة أشكال من الضرائب ولمزيد من المعلومات حول كل من نوعي الضرائب المتعلقة بالمدخلات والمخرجات سنتناول خلال هذا المقال أهمها.^[١]

كيف تحسب ضريبة المدخلات؟

تعتبر آلية احتساب ضريبة المدخلات بسيطة لا تحمل أي تعقيد، ولكن تجدر الإشارة إلى أنه ليس بالضرورة أن يتم التعامل مع كل مادة تقوم الشركة بشرائها بشكل منفصل، سواء كانت معدات أو مواد خام أو غيرها من الإمدادات، وإنما عادة ما يتم احتساب إجمالي المبالغ المنفقة على مدخلات الشركة، ويتم ضربها بنسبة الضريبة المفروضة من الحكومة، وبناءً عليه تظهر قيمة ضريبة المدخلات، وفيما يلي مثال توضيحي لآلية احتساب ضريبة المخرجات:^[٢]

• ضريبة المدخلات = قيمة المشتريات × معدل الضريبة
• على سبيل المثال، إذا كانت الشركة قد أنفقت 10,000 دولار على المشتريات المختلفة التي تخضع لضريبة القيمة المضافة بمعدل 10%، فإن الضريبة المدخلة ستكون:
• ضريبة المدخلات = 10,000 × 0.1 = 1,000 دولار
• يجب أن تحتفظ الشركة بإثباتات على مشترياتها وقيمة الضريبة المدفوعة، سواء كانت على شكل فواتير أو إيصالات، وذلك للرجوع لها لاحقًا في حال الحاجة لإثبات مدفوعات الضريبة.

كيف تحسب ضريبة المخرجات؟

تتشابه طريقة حساب ضريبة المخرجات مع طريقة حساب ضريبة المدخلات، ويتم حسابها بنفس الصيغة المذكورة سابقًا، ولكن لتمييزها، يختلف شكل الضريبة المفروضة ومسماها، وفي ما يلي بعض أشكال ضريبة المخرجات:^[٣][٤]

• ضريبة القيمة المضافة (VAT): هي ضريبة يتم إضافتها على قيمة السلع والخدمات التي يتحصل عليها العملاء، وهي أشبه ما تكون ضريبة المبيعات، إذ يقوم المستهلك بدفعها كجزء من ثمن السلعة أو الخدمة.
• ضريبة المبيعات: هي أحد أنواع الضرائب المباشرة، والتي تدمج مع أسعار الخدمات والسلع التي يتلقاها المستهلك، وبالتالي فإن المستهلك هو من يتحمل هذه الضريبة.
• ضريبة الخدمات: تفرض هذه الضريبة على الخدمات التي يتلقاها المستهلكين سواء من القطاع الخاص أو العام، ويختلف شكلها وأنواعها من دولة إلى أخرى.
• ضريبة العقارات: تفرض هذه الضريبة على العقارات بمختلف أنواعها، سواء كانت تجارية أو سكنية، إذ يتم إضافة ضريبة عند بيع وشراء تلك العقارات، كما أن هناك ضريبة خاصة على المباني، والتي يتم تحصيلها بشكل سنوي.
• ضريبة السلع الفاخرة: وهي ضريبة تفرض على السلع التي تتميز بالفخامة والترف، مثل السيارات الفاخرة واليخوت والطائرات الخاصة، وتختلف الأسعار والمعايير المستخدمة في فرض هذه الضريبة.