تعتبر ضريبة المدخلات الضريبة التي يتم فرضها على المنتجات أو الخدمات التي يتم شراؤها من موردين آخرين، والتي يمكن أن تكون قيمتها قابلة للاسترداد في حالة استخدامها لإنتاج سلع أو خدمات أخرى تخضع للضريبة، بمعنى آخر، يتم تطبيق ضريبة المدخلات على المنتجات والخدمات التي يتم شراؤها للاستخدام في عملية الإنتاج أو البيع، أما ضريبة المخرجات، فهي الضريبة التي يتم فرضها على المنتجات أو الخدمات التي يتم بيعها للعملاء، وبالمثل، يمكن للشركات التي تدفع ضريبة المخرجات الحصول على استرداد الضريبة المدفوعة على المشتريات التي يتم استخدامها في العملية الإنتاجية، ومن المهم ملاحظة أن الشركات ليست مسؤولة عن دفع الضريبة عند كل مرحلة في سلسلة الإنتاج، ولكن يتم جمع الضريبة في كل مرحلة، ويتم تحويلها وبالتالي، يتم تطبيق ضريبة المدخلات عند شراء المواد الخام والمعدات والخدمات المستخدمة في الإنتاج، وتتحمل الشركة تكلفة هذه الضريبة، في حين يتم تطبيق ضريبة المخرجات عند بيع المنتجات أو الخدمات إلى العملاء، ويتحمل العميل تكلفة هذه الضريبة، ولمزيد من المعلومات حول كل من نوعي الضرائب المتعلقة بالمدخلات والمخرجات سنتناول خلال هذا المقال أهمها.[١]


كيف تحسب ضريبة المدخلات؟

لحساب ضريبة المدخلات يجب احتساب الضريبة المدفوعة على المشتريات المختلفة التي تستخدم في إنتاج السلع أو الخدمات التي تقدمها الشركة، ويمكن فرض الضريبة على العديد من المشتريات المختلفة، مثل الإمدادات والمواد الخام والمعدات والخدمات المختلفة، وفيما يلي صيغة حساب الضريبة مع مثال توضيحي لحساب الضريبة المدخلة، يمكن استخدام الصيغة التالية:[٢]

  • ضريبة المدخلات = قيمة المشتريات × معدل الضريبة، حيث تشير "قيمة المشتريات" إلى المبلغ الإجمالي المدفوع على المشتريات التي تم استخدامها في الإنتاج، و "معدل الضريبة" إلى معدل الضريبة المعمول به في الدولة أو المنطقة التي تعمل فيها الشركة.
  • على سبيل المثال، إذا كانت الشركة قد أنفقت 10,000 دولار على المشتريات المختلفة التي تخضع لضريبة القيمة المضافة بمعدل 10%، فإن الضريبة المدخلة ستكون:
  • ضريبة المدخلات = 10,000 × 0.1 = 1,000 دولار
  • ويجب أن تحتفظ الشركات بالفواتير والإيصالات المتعلقة بالمشتريات، والتي تحمل الضريبة المدفوعة عليها، حيث يمكن استخدام هذه الوثائق لتأكيد المبالغ التي تم دفعها وتحديد الضريبة المدفوعة عليها.


كيف تحسب ضريبة المخرجات؟

تتشابه طريقة حساب ضريبة المخرجات مع طريقة حساب ضريبة المدخلات، ويتم حسابها بنفس الصيغة المذكورة سابقًا، ولكن لتمييزها، يختلف شكل الضريبة المفروضة ومسماها، وفي ما يلي بعض أشكال ضريبة المخرجات:[٣][٤]

  • ضريبة القيمة المضافة (VAT): وهي نظام ضريبي يفرض على الشركات دفع ضريبة على السلع والخدمات التي يقدمونها، ويتم تحصيلها من المشترين النهائيين. وتختلف أسعار الضريبة المعمول بها في الدول المختلفة، ولكن بشكل عام، تتراوح بين 5% إلى 27%.
  • ضريبة المبيعات: وهي ضريبة مباشرة تفرض على السلع والخدمات التي تتم بيعها، وتختلف أسعارها أيضًا من دولة لأخرى، ولكن في الولايات المتحدة الأمريكية، فإن ضريبة المبيعات تتراوح بين 0% و 10%، حيث يتم فرضها على مستوى الدولة أو الحكومات المحلية.
  • ضريبة الخدمات: وهي ضريبة تفرض على الخدمات التي تقدمها الشركات، وتختلف من دولة لأخرى، وعادة ما تكون أقل من ضريبة المبيعات أو ضريبة القيمة المضافة.
  • ضريبة العقارات: وهي ضريبة تفرض على الممتلكات العقارية، مثل الأراضي والمباني، ويتم تحصيلها سواء كانت العقارات مستخدمة للأغراض التجارية أو السكنية.
  • ضريبة السلع الفاخرة: وهي ضريبة تفرض على السلع التي تتميز بالفخامة والترف، مثل السيارات الفاخرة واليخوت والطائرات الخاصة، وتختلف الأسعار والمعايير المستخدمة في فرض هذه الضريبة.


المراجع

  1. ↑ "INPUT TAX AND OUTPUT TAX", khilji, Retrieved 28/3/2023. Edited.
  2. ↑ can calculate input VAT,provision of onward taxable supplies. "How to Calculate Input Value Added Tax (VAT)", thevatpeople, Retrieved 28/3/2023. Edited.
  3. ↑ "Output tax definition", lexisnexis, Retrieved 28/3/2023. Edited.
  4. ↑ "Taxation Defined, With Justifications and Types of Taxes", investopedia, Retrieved 28/3/2023. Edited.