يشير إغلاق الميزانية إلى العملية التي تقوم فيها الشركة أو المؤسسة بإنهاء الفترة المالية الحالية واعتماد الميزانية الجديدة، ويتم ذلك بإجراء مراجعة شاملة لجميع الحسابات والمعاملات المالية الخاصة بالشركة أو المؤسسة خلال فترة زمنية معينة، والتحقق من صحة الأرقام والمعلومات التي تم إدخالها في الميزانية، وإجراء التعديلات اللازمة على البيانات المالية والتقارير النهائية، وبعد إجراء التحليلات اللازمة وإجراء التعديلات، تمر الميزانية بعملية الموافقة من قبل الجهات المعنية وتوقيعها من قبل المسؤولين عنها، ويتم اعتمادها رسميًا كميزانية جديدة، ويهدف إغلاق الميزانية إلى ضمان أن يتم إدارة الأموال بشكل فعال، وتحديد النقاط القوة والضعف في الأداء المالي للشركة أو المؤسسة، وتحديد الخطط المستقبلية لتحقيق الأهداف المالية المحددة، ولمعرفة خطوات إقفال الميزانية، سنستكمل المقال لاستعراض هذه الخطوات بصورة مختصرة.[١]
خطوات إقفال الميزانية
فيما يلي الخطوات الأساسية المتبعة في إقفال الميزانية، مع توضيح بسيط لكل منها:[٢]
- إجراء مراجعة شاملة: يجب إجراء مراجعة شاملة لجميع الحسابات والمعاملات المالية الخاصة بالشركة أو المؤسسة في نهاية الفترة المالية.
- التحقق من الأرقام: يجب التأكد من صحة جميع الأرقام المدخلة في الميزانية ومطابقتها مع الأرقام الفعلية.
- تحليل البيانات: يتم تحليل البيانات المالية وتحديد الأسباب والمسببات لأي اختلافات بين الميزانية والنتائج الفعلية.
- إجراء التعديلات اللازمة: يجب إجراء التعديلات اللازمة على الميزانية لتصحيح أي اختلافات تم الكشف عنها خلال عملية المراجعة.
- إعداد التقارير المالية: يجب إعداد التقارير المالية النهائية التي تشمل قائمة الدخل والميزانية العمومية وتقرير التدفقات النقدية.
- الإغلاق النهائي للميزانية: بعد إجراء جميع التحليلات والتعديلات اللازمة، يتم إغلاق الميزانية وتوقيعها من قبل الشخص المسؤول عن الموافقة عليها.
أهمية إقفال الميزانية
يمكن توضيح أهمية إقفال الميزانية من خلال النقاط التالية:[٣]
- التحقق من صحة المعلومات المالية: يساعد إقفال الميزانية في التحقق من صحة البيانات المالية المدخلة في النظام المحاسبي ومقارنتها بالبيانات الفعلية في الواقع وبالتالي، يتم التأكد من صحة الأرقام المالية والحصول على صورة دقيقة للوضع المالي للشركة.
- التعديل والتصحيح: إذا كانت هناك أي اختلافات بين الميزانية والبيانات الفعلية، يمكن إجراء التعديلات اللازمة على الأرقام المالية لتصحيح الأخطاء والتحسين من أداء الشركة.
- اتخاذ القرارات المالية: تمثل الميزانية دليلاً للشركة لاتخاذ القرارات المالية الصحيحة، والتي تتضمن خطط الاستثمار والنمو والميزانية العامة والتوزيعات الربحية.
- الامتثال للمعايير المحاسبية: يجب أن يتم إغلاق الميزانية وفقًا للمعايير المحاسبية المعتمدة، مما يساعد في تحقيق الامتثال والتزام الشركة بالمعايير المالية الدولية المعترف بها.
- الإعلان للمساهمين والجهات الخارجية: تمثل الميزانية تقريرًا رئيسيًا يتم الإعلان عنه للمساهمين والجهات الخارجية، ويعكس حالة الشركة المالية، ويعطي صورة عن الأداء المالي للشركة.
بالإضافة إلى النقاط المذكورة سابقًا، يمكن ذكر بعض الأهميات الأخرى لإقفال الميزانية:
- التخطيط المالي: يساعد إغلاق الميزانية في وضع خطط مالية للمستقبل وتخطيط المصروفات والإنفاق وفقًا للأهداف والرؤية المستقبلية للشركة.
- التحكم في المصروفات: يساعد إغلاق الميزانية في تحديد حدود المصروفات والتحكم فيها وتوفير الأموال اللازمة لتشغيل الشركة وتحقيق الأرباح.
- الاحتفاظ بالسجلات المالية: يتطلب إعداد الميزانية إدارة دقيقة للسجلات المالية والمعاملات النقدية، مما يساعد في الاحتفاظ بتوثيق دقيق لكل المعاملات المالية وتسجيلها بشكل منتظم ومحدث.
المراجع
- ↑ "What Is Financial Close and Why Is It Important?", netsuite, Retrieved 3/4/2023. Edited.
- ↑ "Close a budget", help.oclc, Retrieved 3/4/2023. Edited.
- ↑ "WHY IS BUDGETING IMPORTANT IN BUSINESS? 5 REASONS", online.hbs, Retrieved 3/4/2023. Edited.