أنواع الضرائب

مفهوم الضرائب

تعرّف الضرائب Taxes على أنَّها مساهمات إلزامية تفرض على الأفراد والمؤسسات أو المنظمات من قبل الحكومة، سواء كانت هذه الشركات محلية أو إقليمية أو وطنية، فإنَّ وجودها على أرض الدولة كفيل بجعلها ملزمة بدفع تلك الضرائب، وذلك من خلال إلزام الأفراد أو الشركات الذين يحصلون على عائد من أعمالهم القائمة بدفع نبسة معينة من الأرباح للحكومة، ويتم استخدام عائدات هذه الضرائب التي يتم جمعها من الأفراد والمؤسسات في تمويل الأنشطة الحكومية، بما في ذلك الأشغال والخدمات العامة، الطرق والمدارس، برامج الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية، ويعد الهدف من فرض هذه الضرائب هو تحسين المستوى الاقتصادي للدولة والأشخاص الذين يعيشون فيها، لذلك فقد وجدت قوانين خاصة لمحاسبة المتهربين من الضرائب أو الأشخاص الذين يمارسون الغش في دفع الضرائب المفروضة.^[١]

أنواع الضرائب

تختلف الضرائب بناءً على عدد من العوامل ولذلك يتم تصنيفها إلى عدّة أنواع، يمكننا توضيح هذه الأنواع من خلال شملها في ثلاث فئات رئيسة نذكرها في ما يأتي:^[٢]

ضريبة الدخل

يقوم أساس مفهوم ضريبة الدخل بفرض الضرائب على الإيرادات الشخصيّة والتجاريّة وفوائد الدخل، حيث تدفع الشركات ضريبتها بناءً على صافي الدخل بالإضافة إلى الضريبة على رواتب الموظفين وضرائب أرباح رأس المال وهي الأرباح المحققة من بيع أحد الأصول، وتعدّ العلاقة بين الضريبة والدخل علاقة طردية، حيث إنَّه في حال ارتفع الدخل زادت نسبة الضريبة المفروضة عليه، لذلك تسمح بعض الأنظمة للأفراد أو الجهات المطالبة بتخفيض فواتيرهم الضريبية من خلال الاعتمادات والخصومات والبدلات المختلفة.

ضريبة الملكيّة

تعرف ضريبة الملكيّة أيضًا بضريبة القيمة، وهي ضريبة تفرض على قيمة العقارات أو الممتلكات الشخصيّة الأخرى، ويتم عادةً فرض ضريبة الملكية من قبل الحكومات المحليّة ويتم تحصيلها على أساس متكرر، تفرض الضريبة أيضًا على السيارات والقوارب والمركبات الترفيهية والطائرات.

الضرائب على السلع والخدمات

تفرض ضرائب المبيعات على السلع والخدمات كطريقة تستخدمها الحكومات المحليّة لزيادة الإيرادات، حيث يتم تقييم المشتريات التي تتم على مستوى البيع بالتجزئة بنسبة مئوية من سعر مبيعات عنصر معين، ومن الجدير بالذكر أنَّ ضريبة المبيعات تختلف بناءً على نوع السلع أو الخدمات المقدمة، حيث إنَّ السلع الأساسيّة التي يتم شراؤها من البقالات أو الخبز مثلًا لا يفرض عليها ضريبة، وبناء عليه قد يمكن اعتبار ضريبة المبيعات الضريبة الأكثر عدلًا.

خصائص الضرائب

تمتاز الضرائب بعدد من الخصائص المهمة، وفي ما يلي ذكرٌ لأهمها:^[٣]

• تعتبر الضرائب مساهمة إجبارية.
• دفع الضرائب هو التزام شخصي.
• يتم فرض الضريبة بناءً على متطلبات قانونيّة معينة.
• يتم دفع الضريبة بصورة إجبارية غير قابلة للمفاوضة إلا في حالات التخفيضات القانونية والاعتمادات والبدلات.
• يتم دفع الضريبة عادةً من دخل الممول.
• تتم جمع الضرائب من قبل سلطة مختصة.
• تعتبر الضريبة وسيلة لتحسين اقتصاد الدولة وتنمية القطاعات الحكومية وضمان ديمومة أنشطتها المحليّة.