الفرق بين ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة

مفهوم ضريبة المبيعات والقيمة المضافة

ضريبة المبيعات هي ضريبة تفرضها الحكومة على بيع السلع أو الخدمات، ويتم فرض ضريبة مبيعات تقليدية عند نقطة البيع، ويتم جمعها من قبل بائع التجزئة، كما يتم تمريرها إلى الحكومة، حيث تكون الشركة مسؤولة عن ضريبة المبيعات في منطقة معينة إذا كانت لها صلة هناك والتي يمكن أن تكون موقع، أو موظف، أو شركة تابعة، أو أي وجود آخر، وذلك حسب القوانين في تلك الولاية القضائيّة.

في حين تُعرّف ضريبة القيمة المضافة بأنَّها نوع من أنواع ضريبة الاستهلاك المفروضة على المنتجات بسبب إضافة قيمة ما في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد من الإنتاج إلى نقطة البيع، حيث يتم فرض ضريبة القيمة المضافة التي يدفعها المستخدم على تكلفة المنتج مطروحًا منه أي تكاليف للمواد المستخدمة في المنتج والتي تمَّ فرض ضرائب عليها سابقًا.^[١][٢]

الفرق بين ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة

هناك العديد من الفروقات بين ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة، ومن هذه الفروقات ما يأتي:^[٣]

مبلغ الضريبة

أحد الاختلافات الرئيسة بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات هو أنَّ ضريبة القيمة المضافة هي معدل ضريبة ثابت -بغض النظر عن الدخل-، حيث يقوم الجميع بدفع نفس معدل الضريبة الذي تحدده الحكومة الوطنية، بينما يتم تحديد معدلات ضريبة المبيعات من قبل حكومات الولايات والحكومات المحلية، وليس الحكومة الفيدرالية، وهذا يعني أن مبلغ الضريبة يختلف اختلافًا كبيرًا بين الولايات والمقاطعات في المنطقة الواحدة وهذا تحديدًا في الولايات المتحدة الأمريكية.

وقت دفع الضريبة

ضريبة القيمة المضافة واجبة السداد في كل مرحلة من مراحل عملية الإنتاج، بينما تنطبق ضريبة المبيعات على المبيعات النهائية فقط، وفي الولايات المتحدة الأمريكية لا يفرض تجار التجزئة الضريبة على سعر شراء المنتجات في نقطة البيع ولكنَّهم يفرضون ضرائب المبيعات الحكومية والمحلّية فقط، ثمَّ يحولون المبلغ إلى السلطات الضريبية.

إمكانية التهرّب الضريبيّ

تتطلب ضريبة القيمة المضافة توثيقًا صارمًا لكل معاملة، مما يسهل على الكيانات في سلسلة التوريد أن تكون مسؤولة عن الضرائب، هذا يمكن أن يقلل من احتمال التهرّب الضريبيّ، وفي المقابل فإنَّ ضريبة المبيعات تنطبق فقط على نهاية سلسلة التوريد، هذا ما يجعل من الصعب تتبعها طوال العملية والذي قد يؤدّي إلى حدوث تهرّب في دفع الضريبة، على عكس ضريبة القيمة المضافة التي تُصنف بأنَّها سهلة التتبع طوال عملية فرض الضريبة مما يساعد على عدم التهرّب من دفع الضريبة.

الدول التي تعتمدها

تستخدم ضريبة القيمة المضافة في جميع الدول الأعضاء في منظمة التعاون الاقتصاديّ والتنمية باستثناء الولايات المتحدة، بما في ذلك المملكة المتحدة وكندا وفرنسا وألمانيا، بالإضافة إلى أكثر من 100 دولة أخرى وذلك من أجل تحصيل الضرائب على بيع السلع والخدمات، وبالمقابل فإنَّ ضريبة المبيعات تُعتمد في دول أقل ففي الولايات المتحدة تُستخدم ضريبة المبيعات من أجل توليد إيرادات الولاية، وتوليد الإيرادات المحليّة من بيع السلع والخدمات.