ما هي أنواع ضرائب الدخل؟

مفهوم ضريبة الدخل

يشير مصطلح ضريبة الدخل إلى نوع من الضرائب التي تفرضها الحكومات على الدخل المتولّد من الشركات والأفراد الخاضعين لولايتها القضائية بموجب القانون، حيث يجب على دافعي الضرائب تقديم إقرار ضريبة الدخل الخاص بهم سنويًا لتحديد التزاماتهم الضريبيّة، كما تعتبر ضرائب الدخل مصدرًا لإيرادات الحكومات، حيث تستخدم لتمويل الخدمات العامة، ودفع الالتزامات الحكوميّة، وتوفير السلع للمواطنين، ويمكن أن تساعد ضريبة الدخل التي تجمعها الحكومة في تمويل البرامج والخدمات الحكوميّة، مثل الضمان الاجتماعيّ والمدارس، والطرق.^[١]

ما هي أنواع ضريبة الدخل؟

هناك أنواع عديدة لضريبة الدخل، منها:^[٢]

ضريبة الدخل الفرديّة

ضريبة الدخل الفردية والتي تُعرف أيضًا باسم ضريبة الدخل الشخصيّ، حيث يتم فرضها على أجور الفرد ورواتبه وأنواع الدخل الأخرى، وعادةً ما تخضع هذه الضريبة إلى الإعفاءات والخصومات والائتمانات، لذلك فإنَّ معظم الأفراد لا يدفعون ضرائب على جميع دخلهم.

ضريبة دخل الأعمال

يُفرض هذا النوع من الضرائب على الشركات بأنواعها مثل؛ الشركات الصغيرة والشركات الكبيرة، والشراكات والمقاولين العاملين لحسابهم الخاص، والتي تقوم بدفع ضريبة الدخل على أرباحها، وذلك اعتمادًا على هيكل العمل فتقوم الشركة أو مالكيها أو المساهمين بالإبلاغ عن دخل أعمالهم ومن ثمَّ خصم مصروفاتهم التشغيلية والرأسمالية، وبالتالي يتم الحصول على الضريبة منهم، وبشكل عام يعتبر الفرق بين دخل أعمالهم ونفقاتهم التشغيلية والرأسماليّة بمثابة دخل أعمالهم الخاضع للضريبة.

ضريبة الدخل الحكوميّة والمحليّة

لا يمكن القول بأنَّ العيش في دولة لا تفرض ضريبة أرخص من العيش بدولة تفرض ضريبة؛ وذلك لأنَّ معظم الدول التي تفرض ضرائب محليّة أو حكوميّة قد تعوّض ذلك بصور أخرى مسهّلة على مواطنيها، كتعويض ذلك بخدمات مسهلة، وغيرها من العوامل الأخرى كوجود الرعاية الصحيّة، ووجود تكاليف معيشية مخفّضة، وتواجد فرص عمل كثيرة، فعلى سبيل المثال يدفع سكان فلوريدا ضريبة مبيعات بنسبة 6% على السلع والخدمات في حين أنَّ ضريبة مبيعات الولاية في تينيسي هي 7%.

عمل ضريبة الدخل

تستخدم معظم البلدان نظاما تصاعديًا لضريبة الدخل حيث يدفع فيه أصحاب الدخل المرتفع معدلًا ضريبيًّا أعلى مقارنةً بنظرائهم ذوي الدخل المنخفض، وقد فرضت الولايات المتحدة أول ضريبة دخل في البلاد في عام 1862 للمساعدة في تمويل الحرب الأهلية بعد الحرب وتمَّ إلغاء العمل بالضريبة بعدها إلى حين أوائل القرن العشرين، وتعمل دائرة الإيرادات الداخلية على جمع الضرائب وفرض قانون الضرائب الذي يعمل على مجموعة معقّدة من القواعد واللوائح والتي تُفرض على المواطنين فيما يتعلّق بالدخل الخاضع للضريبة والخصومات والائتمانات، وتقوم الوكالة بجمع الضرائب على جميع أشكال الدخل، مثل الأجور والرواتب والعمولات والاستثمارات وأرباح الأعمال، ويقوم الأمريكيون بإنفاق 29.2 في المائة من دخل الضرائب كل عام في حساب كل ضريبة سواء ضريبة الأملاك أو ضريبة الضمان الاجتماعيّ أو ضريبة المبيعات وغيرها.^[٣]