يمكن تعريف الضريبة على أنها مبلغ مالي يفرضه القانون على الأفراد والشركات لتمويل النفقات العامة للدولة، وتتنوع الضرائب بناءً على الغرض الذي تستخدم له، فمنها ما هو مرتبط بالدخل والثروة والمستهلكات والأملاك والمبيعات والخدمات وغيرها، كما يختلف نظام الضرائب من بلد إلى آخر، حيث يحدد النظام الضريبي قواعد الاحتساب والتحصيل والتوزيع والاستثمار للضرائب، وتستخدم الحكومات إيرادات الضرائب لتمويل المشاريع العامة والخدمات العامة، مثل الصحة والتعليم والنقل والبنية التحتية والأمن الوطني والدفاع، إلى جانب تمويل النفقات الإدارية والحكومية الأخرى.[١]
أوجه الاختلاف بين ضريبة الدخل وضريبة الاستقطاع
تختلف ضريبة الدخل وضريبة الاستقطاع بالطبيعة والغرض الذي تفرض من أجله، ومن أهم الفروقات بينهما:[٢][٣]
- طريقة التفريق: يتم احتساب ضريبة الدخل بناءً على الدخل الإجمالي للفرد أو الشركة، بينما تفرض ضريبة الاستقطاع عند الدفع المباشر للمصدر الذي تم الاستقطاع منه.
- الأغراض: تفرض ضريبة الدخل لتمويل النفقات العامة للحكومة، بينما تفرض ضريبة الاستقطاع لتغطية الضرائب أو الرسوم الأخرى.
- النطاق: يمكن أن يتم فرض ضريبة الدخل على المدخلات الخاصة بالأفراد والشركات ومصادر دخلهم المختلفة، بينما يتم تطبيق ضريبة الاستقطاع على الدفعات النقدية المباشرة والعائدات المالية الأخرى المستحقة للمصدر المستلم لها.
- المعدل: يتم تحديد معدل ضريبة الدخل بناءً على الدخل الإجمالي والفئة الداخلية للفرد أو الشركة، بينما يتم تحديد معدل ضريبة الاستقطاع عن طريق القانون أو الاتفاقية الضريبية التي تتم بين البلدين أو الأطراف المعنية.
- الوقت: تحتسب ضريبة الدخل على فترة زمنية محددة، وغالبًا ما تحتسب سنويًا، بينما تفرض ضريبة الاستقطاع فورًا عند الدفع المباشر للمصدر.
- الإعفاءات: تتيح ضريبة الدخل العديد من الإعفاءات والاستثناءات التي تخفض الضريبة المستحقة، بينما لا توفر ضريبة الاستقطاع نفس المرونة في هذا الصدد.
- العوائد: قد يتم استرداد جزء من ضريبة الدخل المدفوعة في بعض الحالات، بينما لا يتم استرداد أي جزء من ضريبة الاستقطاع.
- الاستثمارات الخارجية: يمكن أن يتم فرض ضريبة الاستقطاع على الدخل الذي تحصل عليه الشركات أو الأفراد من الاستثمارات في الخارج، في حين أن ضريبة الدخل غالبًا ما تحتسب بناءً على الدخل المحقق في الدولة الأصلية.
ما هي ضريبة الاستقطاع؟
ضريبة الاستقطاع هي ضريبة تفرض على مبالغ معينة تتم إعانتها لفرد أو كيان، يتم فرض هذه الضريبة على المصدر، ويتم خصمها مباشرة من المبلغ الذي يتم دفعه للشخص أو الكيان المستفيد، وتشمل الأمثلة على ذلك ضريبة الاستقطاع على الرواتب والأجور التي تخصم من الموظفين، وضريبة الاستقطاع على الفوائد التي تحصل عليها عند الاستثمار في الأوراق المالية، وضريبة الاستقطاع على الدفعات التي تتم للموردين أو الشركاء أو العملاء الذين يتم دفع الأموال لهم، وتختلف أسعار الضريبة وفقًا للبلد والنوعية والشكل القانوني للكيان الذي يدفع المبلغ.[٢]
ما هي ضريبة الدخل؟
ضريبة الدخل هي ضريبة تفرض على الدخل الذي يحققه الأفراد والشركات، ويتم احتسابها بنسبة مئوية من الدخل الإجمالي للفرد أو الشركة، ويتم جمعها من المكاسب المالية المختلفة، مثل الرواتب والأجور والأرباح والفوائد والإيجارات والمكاسب الرأسمالية وغيرها، وقد تختلف نسبة الضريبة حسب دخل الفرد أو الشركة والنظام الضريبي المعمول به في البلد، وغالبًا ما تستخدم الحكومات إيرادات ضريبة الدخل لتمويل المشاريع العامة والخدمات العامة، مثل الصحة والتعليم والبنية التحتية والأمن الوطني والدفاع.[٣]
المراجع
- ↑ "What Is a Tax?", taxfoundation, Retrieved 26/4/2023. Edited.
- ^ أ ب withholding is a way,tax after wages are earned. "Withholding Tax Explained: Types and How It's Calculated", investopedia, Retrieved 26/4/2023. Edited.
- ^ أ ب "What Is Income Tax and How Are Different Types Calculated?", investopedia, Retrieved 26/4/2023. Edited.
