ما هي ضريبة الاستقطاع؟

ما المقصود بضريبة الاستقطاع؟

تعرف ضريبة الاستقطاع Withholding Tax بأنَّها الضريبة التي يقوم صاحب العمل باقتطاعها من أجور الموظفين الأجانب -غير المقيمين في الدولة لديه- ليقوم بعد ذلك بدفعها مباشرةً إلى الحكومة، فالمبلغ المُقتطع يعتبر بمثابة ائتمان مقابل ضرائب الدخل التي يجب على الموظف دفعها خلال العام، وهي أيضًا ضريبة تُفرض على الدخل ويشمل ذلك الفوائد والأرباح من السندات والأوراق المملوكة للأشخاص الأجانب -غير المقيمين في الدولة لديه-، وفي حال تمَّ احتجاز أو دفع مبلغ أكبر من القيمة المطلوبة فإنَّه ستقوم مصلحة الضرائب بردِّ الضريبة لصاحبها، أمّا في حال تمَّ دفع قيمة أقل فمن المحتمل أن تكون مدينًا للحكومة عند تقديم إقرارك الضريبيّ، وعادةً ما يشمل هذا النوع من الضرائب ضرائب الراوتب كمل سبق وأن ذكرنا وضرائب الضمان الاجتماعيّ والرعاية الطبيّة أو التأمين الصحيّ.^[١]

من يقوم بدفع ضريبة الاستقطاع؟

يخضع معظم الموظفين في الشركات والمنظمات لضريبة الاستقطاع، وصاحب العمل هو الشخص المسؤول عن إرسالها إلى مصلحة الضرائب، ومن أجل الحصول على الإعفاء من الضريبة يتعين عليك ألا تكون مدينًا بضريبة دخل خلال السنة الضريبية السابقة، كما ويجب أن تتوقع بأن لا تكون مدينًا لمصلحة الضرائب خلال السنة الضريبية القادمة.^[٢]

ما هي أهمية ضريبة الاستقطاع؟

تعتبر ضريبة الاستقطاع أداة فعّالة في تحصيل الضرائب للأسباب التالية:^[٣]

• تشجع الضرائب الاستقطاعية على الامتثال بشكل تطوعيّ للضرائب، دون الحاجة للمطالبة بدفعها.
• يقلل نظام ضريبة الاستقطاع من تسهيل عملية جمع الضرائب.
• يمنع هذا النظام ظهور حالات التخلّف عند السداد وفقدان الإيرادات.
• يمنع هذا النظام أيضًا حصول أي فترات عجز ماليّ لدى الحكومات، وذلك من خلال توفير الإيرادات طوال السنة الماضية.

ما هي فوائد ضريبة الاستقطاع؟

تمّ ابتكار فكرة ضريبة الاستقطاع لمساعدة الحكومات، ولزيادة تسهيل عمليات زيادة الضرائب لصالح الحكومات دون احتجاج المواطنين، ويمكن من خلال ما سيأتي بيانه ملاحظة أنَّ معظم هذه الفوائد تعود للحكومات وليست لدافعي الضرائب، وفي ما يأتي ذكرٌ لأهمها:^[٤]

1- عدم ملاحظة الموظف للأموال المدفوعة

يميل الناس إلى التركيز على رواتبهم المنزلية، وهذا هو الأمر المنطقي لأنَّه المبلغ الذي يتعين عليهم العمل به فعلًا، وعندما ينظرون إلى الضريبة المقتطعة فإنَّ المبلغ قد لا يبدو كبيرًا لأنَّه يقسم على عدد الرواتب التي يتقاضاها الموظف خلال السنة، فهم لا يقدّرون المبلغ المدفوع إلا من خلال رؤيته على الإقرار الضريبيّ في نهاية كل عام مرة واحدة.

2- عدم الحاجة للادخار أو دفع دفعة ضخمة

هناك العديد من الأشخاص الذين لا يستطيعون الادخار وبالتالي لن يكونوا قادرين على دفع فواتيرهم الضريبية في حال كانت دفعة واحدة كبيرة.

3- التقليل من فرصة التهرّب من الدفع أو الدفع الناقص

إنَّ ضريبة الاسقتطاع مفهوم مناسب للحكومات فهي تقلل فرصة التهرّب من الدفع وذلك من خلال الابتعاد عن فكرة الادّخار ودفع دفعات كبيرة قد تشكل عبئًا على الأفراد.

4- التقليل من تكاليف التحصيل

نظرًا لأنَّ أغلب الأفراد يقومون بتحويل المستحقات التي عليهم للضريبة من خلال أرباب أعمالهم، فإنَّ ذلك قد يؤثر على التكلفة اللازمة لجمع هذه الضرائب في حالات أخرى، وهذا يعني توفير الحكومات مبالغ يتم دفعها فقط لإتمام عمليات التحصيل.