ما هو الفرق بين ضريبة الصفر والمعفاة؟

المقصود بضريبة الصفر والضريبة المعفاة

تُعرف ضريبة الصفر Zero Rated Tax بأنَّها مسمى يُطلق على الضرائب التي تُفرض بقيمة صفر على المُنتجات التي لا يوجد عليها قيمة مضافة، وقد تشمل المنتجات ذات التصنيف الصفريّ؛ بعض المواد الغذائيّة، والمعدات الطبيّة، وتجارة الذهب الخالص، والفضة وما إلى ذلك، وقد يتمكن البائعين من استرداد أي مبالغ يتم دفعه وله علاقة بمشتريات البضائع أو مواد الخام التي ترتبط بالمنتجات التي تخضع للضريبة الصفريّة، وذلك عند تعبئتهم للإقرارات الضريبيّة للقيمة المضافة.

بينما تُعرف الضريبة المُعفاة Exempt Tax وهو إعفاء بعض المنتجات أو السلع من الضريبة الخاضعة للقيمة المضافة، وفي هذه الحالة لا يمكن للمورد الذي يقوم بتوريد مشتريات لها علاقة بالمنتجات المعفاة أن يطالب بالضريبة عليها، ومن الأمثلة على المُنتجات أو الخدمات التي تشملها الضريبة المُعفاة، التأمين وأنواع معينة من التدريب والتعليم وبعض الخدمات التي قد يقدمها الأطباء، أو قد تعفى جهة معينة من الضريبة كالجهات التابعة لقوات الدفاع الوطنيّ والجيش وغيرها، وفي حال قام بعض البائعين ببيع المنتجات المُعفاة بالتزامن مع بيع المنتجات التي تُفرض عليها الضريبة فيسمى حينها هؤلاء بالباعة المعفيين جزئيًا، وفي هذه الحالة يجوز للتاجر أو المورد المطالبة بضريبة القيمة المضافة على المنتجات غير المعفية وما يتعلق بها من مواد أو مشتريات.^[١]

ما هو الفرق بين ضريبة الصفر والضريبة المعفاة؟

تختلف ضريبة الصفر عن ضريبة المبيعات في عدّة جوانب، إلا أنَّ بعض الأفراد لا يميّزون الفرق بين المصطلحين، رغم أنَّ كلاهما يختلفان في الآثار والنتائج، وفي ما يأتي توضيح لأهم الفروقات بين كلتا الضريبتين:^[٢]