ما هي أنواع وتقسيمات الضرائب؟

مفهوم الضرائب

هو مصطلح يشير إلى فرض السلطة التزامًا ماليًّا على مواطنيها أو المقيمين فيها، وتعدّ الضرائب مساهمات إلزاميّة يفرضها كيان حكوميّ على الأفراد أو الشركات سواء كانت محليةً أو إقليميةً أو وطنيةً، حيث يتم فرض الضرائب في كل بلد من بلدان العالم تقريبًا، ويعد الهدف الرئيس من الضرائب في المقام الأول زيادة الإيرادات لتغطية النفقات الحكومية غير أنَّ للضرائب أهدافًا أخرى أيضًا.^[١]

ما هي أنواع وتقسيمات الضرائب؟

يمكن تقسيم معظم الضرائب إلى ثلاثة أنواع: ضرائب تُفرض على ما تجنيه، وضرائب تُفرض على ما تشتريه، وضرائب تُفرض على ما تملكه، ومن المهم أن نتذكر أن كل دولار يتم دفعه في الضرائب يبدأ كدولار يتم كسبه من الدخل، حيث تعتبر نقطة التحصيل أو طريقة دفع الضريبة واحدة من الاختلافات الرئيسة بين أنواع الضرائب الموضحة أدناه،^[٢] وفي ما يأتي أهم الأنواع الرئيسة للضرائب، وهي:

1- ضريبة الدخل الفردي

تُفرض ضريبة الدخل الفرديّ أو ضريبة الدخل الشخصيّ على الأجور أو الرواتب أو الاستثمارات أو أشكال الدخل الأخرى التي يكسبها الفرد أو الأسرة، حيث تكون العديد من ضرائب الدخل الفردية تدريجية، مما يعني زيادة معدلات الضرائب مع زيادة دخل دافعي الضرائب، وبالتالي دفع أصحاب الدخل الأعلى حصة أكبر من ضرائب الدخل من أصحاب الدخل الأدنى.

2- ضريبة الرواتب

هي ضرائب تدفع على أجور ورواتب الموظفين لتمويل برامج التأمين الاجتماعيّ، حيث يكون معظم دافعي الضرائب على دراية بضرائب الرواتب من خلال النظر إلى وصل التسديد في نهاية كل فترة دفع، حيث يتم سرد مبلغ ضريبة الرواتب التي حجبها صاحب العمل من دخلهم بوضوح، وعلى الرغم من أنَّ ما يقارب نصف ضرائب الرواتب يدفعها أرباب العمل، إلا أنَّ العبء الاقتصاديّ لضرائب الرواتب يتحمله العمال في الغالب في شكل أجور أقل.

3- ضريبة أرباح رأس المال

تشمل الأصول الرأسمالية عمومًا كل ما تملكه وتستخدمه لأغراض شخصيّة أو استثماريّة، بما في ذلك الأسهم والسندات والمنازل والسيارات، حيث كلما ازدادت قيمة هذه الأصول ازداد الربح، على سبيل المثال عندما يرتفع سعر السهم الذي تملكه تكون النتيجة زيادة في "ربح رأس المال"، وعليه فإنَّ ضريبة رأس المال تفرض على الربح الذي يكتسبه الشخص نتيجة بيعه لأحد هذه الأصول.

4- ضريبة إجمالي الإيرادات

يتم تطبيق ضرائب إجمالي الإيرادات على إجمالي مبيعات الشركة، بغض النظر عن الربحية وبدون خصومات على نفقات الأعمال، وهذا ما يفرق هذا النوع من الضرائب عن باقي أنواع الضرائب الأخرى التي تدفعها الشركات، مثل تلك القائمة على الأرباح أو صافي الدخل أو ضريبة دخل الشركات.

5- ضريبة القيمة المضافة

هي ضريبة استهلاك يتم تقييمها على القيمة المضافة في كل مرحلة إنتاج لسلعة أو خدمة، حيث يجب على كل شركة على طول سلسلة الإنتاج دفع ضريبة القيمة المضافة على قيمة السلعة أو الخدمة المنتجة في تلك المرحلة مع خصم ضريبة القيمة المضافة المدفوعة مسبقًا مقابل تلك السلعة أو الخدمة في كل خطوة.