ما هي الضريبة الانتقائية؟

ما المقصود بالضريبة الانتقائية؟

يُشير مصطلح الضريبة الانتقائية Excise Tax إلى الضريبة التي تُفرض على سلع أو خدمات معينة عند الشراء مثل الوقود، الكحول، التبغ وخدمات الطيران وغيرها بغرض تقليل نسبة إنتاجها أو تقليل نسبة استيراد موادها الخام لعدة أسباب، وتعتبر الضرائب الانتقائية ضرائب دوليّة تفرض داخل البنية التحتيّة الحكوميّة وليست ضرائب دوليّة تفرض عبر حدود الدول، ويمكن اعتبار أنَّ هذه الضرائب موجهة للتجّار بشكلٍ أكبر من المستهلكين الأفراد، فقد لا يرى المستهلكون هذه الضرائب بناءً على عدم معرفتهم بالتكلفة الحقيقة للإنتاج، لذلك يقوم التجار بتمرير الضرائب إلى المستهلكين برفع أسعار المنتجات، فيقوم التجار بدفع الضرائب لتجار الجملة ولذلك يتم زيادة أسعار بيع التجزئة، وهناك بعض أنواع الضرائب الانتقائية التي يدفعها المستهلك مباشرةً للحكومات بما في ذلك ضرائب الملكية وضرائب الإنتاج على بعض الأنشطة، هذا وتعتبر الضريبة الانتقائية ضريبة منفصلة عن الضرائب الأخرى التي يجب أن تدفعها الشركات كضرائب الدخل مثلاً.^[١]

أمثلة على الضريبة الانتقائية

هناك العديد من المنتجات أو السلع التي تُفرض عليها الضرائب الانتقائيّة، ويمكننا ضم العناصر والأنشطة التي تمثل أوجه أكبر فئة لنفقات الشركات الكبيرة أو المستهلكين والتجّار في القائمة التالية:^[٢]

• الكحول.
• التبغ.
• محركات القوارب.
• الأسلحة النارية.
• معدات الصيد.
• الغازولين.
• وقود الطائرات.
• مصانع الدباغة.
• خدمات الهاتف.
• تذاكر السفر الجويّ والرحلات البحرية.

أثر الضريبة الانتقائية على الاقتصاد

عادةً ما يتم التحقيق في الآثار الاقتصادية للضرائب الاقتصادية غير المباشرة باستخدام نهج التوازن الجزئي لأن الضريبة الانتقائية تطبق على منتج واحد أو على نطاق ضيق من السلع والخدمات، وعادةً يتم تقسيم تحليل نتائج الضرائب في بيئة صناعية تنافسية إلى قسمين إحداهما على المدى الطويل والآخر على المدى القصير، فمثلًا على المدى القصير تزيد الضريبة الانتقائية من سعر المنتج، ويتقاسم المنتجون والمستهلكون عبء السعر المضاف المفروض على السعر الأساسيّ، ويمكن القول أنَّ التأثير الدقيق لهذه الضريبة يعتمد على مرونة العرض والطلب للمنتج، لذلك ستكون الزيادة في السعر الناتجة عن الضريبة أكبر مع زيادة مرونة الطلب والعرض، وعلى المدى الطويل سيرتفع السعر عما هو عليه في المدى القصير بسبب خروج بعض الشركات من الصناعة بسبب الخسائر الناتجة عن الضريبة، كما أنه كلما زاد العبء الناتج من الضريبة الانتقائية سيؤثر ذلك نسبيًا على الكمية المستهلكة والمنتجة من السلع التي تُفرض عليها هذه الضرائب.^[٣]

أهمية فرض الضريبة الانتقائية

يمكن استخدام الضرائب الانتقائية لتسعير العوامل الخارجية أو لتثبيط استهلاك منتج معين يفرض تكاليف على الآخرين، يمكن أيضًا استخدامها كرسوم مستخدم لتوليد إيرادات من الأشخاص الذين يستخدمون خدمات حكومية معينة، وهي الإيرادات التي يجب استخدامها للحفاظ على تلك الخدمة الحكومية، يمكننا ملاحظة سلوك بعض المستهلكين الذين يقومون بشراء منتج معين، فإنهم لا يفكرون في تأثير استخدام هذا المنتج على الآخرين، ففي علم الاقتصاد يسمى ذلك بالعوامل الخارجية، على سبيل المثال إذا قام شخص بشراء علبة سجائر فإنَّه لا يعتبر أنَّ التأثير السلبيّ على صحته قد يؤدي إلى زيادة تكلفة الرعاية الصحية للآخرين، ولهذا فإن هذه الضرائب وجدت لتقليل هذه الظواهر ومحاولة بذل الجهد في تقليل استهلاك هذه المنتجات والسلع.^[٤]