ما هي العوامل المؤثرة على الضريبة؟

ما هي الضريبة؟

الضرائب هي مساهمات إلزاميّة تفرضها الجهات الحكومية المحليّة أو الإقليميّة أو الوطنيّة على كل من يخضع للعبء الضريبيّ سواءً الأفراد من المستهلكين النهائيين أو الشركات التجاريّة، بهدف صرف عوائد تلك الضريبة على أنشطة الحكومة المختلفة من تمويل البرامج ومن خدمات صحيّة وتعليميّة، وصيانة البنية التحتيّة للدولة وذلك لتحسين الاقتصاد، وتعد الأموال المكتسبة من دخل الأفراد مثل ضريبة الدخل، والأرباح الناتجة من رأس المال المستثمر أو توزيعات الأسهم، من أهم المصادر التي يكون جمع الضرائب من خلالها والتي تأخذ الحكومة منها نسبة مئوية، وتجدر الإشارة إلى أنَّ دفع الضرائب يكون بشكل إلزاميّ للحكومة ويعاقب كل من يتهرّب عن دفعها قانونيًا، لذلك فإنَّ لكل دولة جهة مسؤولة لإدارة الضرائب وتحصيلها.^[١]

ما هي العوامل المؤثرة على الضريبة؟

هناك عدّة عوامل وأسباب تؤثر في النظام الضريبيّ بشكل فعّال وإيجابيّ وتضمن استقراريّته وانسجامه مع نظام الدولة،^[٢] ومن هذه العوامل:

الوضع الاقتصاديّ للبلد

إنَّ الوضع الاقتصاديّ ودرجة تقدّمه يعتبر من أهم العوامل المؤثر في الضريبة، لذلك يعد الحال الاقتصاديّ لأيّ دولة إحدى العوامل المؤثرة بشكل كبير في الضريبة ونسبتها المفروضة على الأفراد والشركات، حيث تتأثر الضريبة بانتعاش أو انكماش الاقتصاد، فمثلًا عند التضخم نتيجة ارتفاع الأسعار، تزداد الضريبة، ويحدث العكس عند انكماش الاقتصاد والذي يعمل على تخفيض الضريبة،^[٣] وفي حالات الانكماش الاقتصاديّ مثلًا، فإنَّ ما تفرضه الدولة من سياسات ستكون لها علاقة بتشجيع الاستثمار المحليّ وتنميته وجذب الاستثمار الخارجيّ عن طريق خفض الضرائب لتنمية الاستثمار، كما أنَّها قد تسن تشريعات تتحكم في العوامل الاقتصاديّة التي بدورها قد تؤثر في الضريبة.^[٤]

الوضع الوبائيّ للبلد

تتأثر الضريبة بالأحدث غير المخطط لها وغير النظامية والخارجة عن إرادة الدولة أو الحكومة، ومن هذه الأحداث الوضع الوبائي الحاصل نتيجة فيروس كورونا، والذي أدى إلى تعديل الضريبة والقيام بسلسلة إعفاءات ضريبية، فقد طبقت العديد من الدول ذلك.^[٥]

الوضع التكنولوجيّ للبلد

إنَّ العامل التكنولوجيّ للدولة له دور بارز وأساسيّ كذلك في طريقة فرض الضرائب وتطبيقها ويظهر ذلك من خلال اكتشاف وابتكار ضرائب جديدة أو تطويرها.^[٢]

أنواع الضرائب

إنَّ للضريبة أنواعًا مختلفةً ومصادر عدة لجباية الأموال منها لاستخدامها من قبل الحكومة في أمور مختلفة،^[١] ومن هذه الأنواع ما يأتي بيانه:

• ضريبة الدخل: وهي نسبة مئوية مقتطعة يتم التنازل عنها للدولة من الدخل الذي يحصل عليه الأفراد.
• ضريبة الرواتب: وهي النسبة المئوية التي يقتطعها صاحب العمل من أجر الموظف ويدفعها للحكومة نيابةً عنه مقابل تمويل التأمين الصحيّ والضمان الاجتماعيّ للموظف.
• ضريبة الشركات: وهي نسبة مئوية تقتطعها الحكومة من أرباح الشركات.
• ضريبة المبيعات: وهي الضرائب المفروضة على السلع والخدمات.
• ضريبة الأملاك: وهي ضريبة تُفرض على أساس قيمة أصول الأراضي والممتلكات المختلفة للأفراد والشركات.