يوجد العديد من أنواع الضرائب التي تفرضها الدول على الأفراد والشركات، إلّا أنّ هناك نوعين رئيسين من الضريبة الواجب معرفة كيفية حسابها للأفراد والشركات، لذا في هذا المقال سنتطرّق للحديث عن كيفية حساب الضريبة.
كيفية حساب ضريبة الدخل
تُشير ضريبة الدخل (Income Tax) إلى نوع من أنواع الضرائب التي تفرضها الحكومات على الدخل الذي تحققه الشركات والأفراد داخل الدولة، وذلك بموجب القانون الضريبيّ الموجود فيها، وتعتبر ضريبة الدخل من مصادر إيرادات الحكومة،[١] وفيما يأتي كيفية حساب ضريبة الدخل ومثال على ذلك.
خطوات حساب ضريبة الدخل
تتمثّل الخطوات المتعلّقة بحساب ضريبة الدخل، والتي يجب على الأفراد والشركات القيام بها قبل الوقوف على المعادلة الحسابية لضريبة الدخل في الآتي:[٢]
- حساب الدخل الإجمالي: بحيث يتم تدوين الدخل الماليّ الإجماليّ السنويّ الذي يتم تحقيقه، والبدلات الماليّة التي يتم الحصول عليها.
- حساب صافي الدخل الخاضع للضريبة: بحيث يتم الوقوف على الدخل الخاضع للضريبة، بناء على قانون الضريبة الذي تضعه الحكومات في الدول، كما تقدم بعض الدول تخفيضات ضريبية وإعفاءات ضريبية للشركات والأفراد ضمن نطاق معين، وهذا يعني ضرورة معرفة الدخل الخاضع للضريبة.
- حساب ضريبة الدخل وفق المعادلة الحسابيّة التي سيتم ذكرها لاحقاً.
المعادلة الحسابية لضريبة الدخل
تتمثّل المعادلة الحسابيّة لضريبة الدخل في الآتي:[٢]
ضريبة الدخل = قيمة الدخل × نسبة ضريبة الدخل المفروضة
تختلف نسبة ضريبة الدخل باختلاف مقدار الدخل للأفراد والشركات، بحيث لا تكون ثابتة لجميع مستويات الدخل، وبالتالي فإنّ ضريبة الدخل المترتبة على شخص دخله 10,000 دولار مثلاً، تختلف عن نسبة ضريبة الدخل للشخص الذي دخله 30,000 دولار وكذلك الشركات.
مثال على حساب ضريبة الدخل
يمكن التمثيل على حساب ضريبة الدخل من خلال افتراض الدخل الماليّ لفرد يساوي 30,000 دولار، وكانت نسبة ضريبة الدخل المفروضة هي 10%، وبالتالي تكون خطوات حساب ضريبة الدخل في الآتي:[٢]
أولاً: تحويل النسبة المئويّة إلى رقم عشريّ
حيث تمثّل نسبة ضريبة الدخل 10% ويتم تحويلها إلى رقم عشري من خلال (10 ÷ 100) ويساوي 0.10.
ثانياً: تطبيق معادلة ضريبة الدخل
ضريبة الدخل = قيمة الدخل × نسبة ضريبة الدخل المفروضة، 30,000 × 0.10 وتساوي 3,000 دولار قيمة ضريبة الدخل.
كيفية حساب ضريبة المبيعات
تُشير ضريبة المبيعات (Sales Tax) إلى الضريبة الماليّة المفروضة على السلع والخدمات التي يتم بيعها داخل الدولة، بحيث تكون نسبة مئويّة من سعر الشراء، وتضاف على التكلفة النهائيّة للسلع والخدمات،[٣] وفيما يأتي كيفية حساب ضريبة المبيعات مع التمثيل على ذلك:
المعادلة الحسابية لضريبة المبيعات
تتمثّل المعادلة الحسابيّة لضريبة المبيعات في الآتي:[٤]
ضريبة المبيعات = سعر السلع النهائي × نسبة ضريبة المبيعات
مثال على حساب ضريبة المبيعات
اشترى فرد سلعة ما بسعر 75 دولاراً، وكانت نسبة ضريبة المبيعات المفروضة هي 5% في هذه الدولة، وبالتالي تكون خطوات حساب ضريبة المبيعات في الآتي:[٤]
أولاً: تحويل النسبة المئوية إلى رقم عشريّ
حيث تمثّل نسبة المبيعات 5% ويتم تحويلها إلى رقم عشري من خلال (5 ÷ 100) ويساوي 0.05.
ثانياً: تطبيق معادلة ضريبة المبيعات
ضريبة المبيعات = سعر السلعة النهائيّ × نسبة ضريبة المبيعات، 75 × 0.05 وتساوي 3.75 دولاراً قيمة ضريبة المبيعات.
أهمية حساب الضريبة
تتمثّل أهمية حساب الضريبة في النقاط الآتية:[٥]
- تسهيل عملية تقييم الاستثمارات المتعلّقة بالشركات.
- تحديد الاستثمارات الواجب التخلّص منها، بحيث تكون قيمة الضريبة عليها مرتفعة مقارنة بالدخل الماليّ الذي توّلده.
- التخطيط الماليّ والضريبيّ للأرباح الماليّة للشركات والأفراد.
المراجع
- ↑ JULIA KAGAN (27/2/2023), "What Is Income Tax and How Are Different Types Calculated?", investopedia, Retrieved 3/9/2023. Edited.
- ^ أ ب ت Avneet Kaur (19/1/2023), "How to Calculate Income Tax on Salary with Example FY 2023-24", etmoney, Retrieved 3/9/2023. Edited.
- ↑ "What is sales tax?", thomsonreuters, 10/7/2023, Retrieved 3/9/2023. Edited.
- ^ أ ب ELYSSE BELL (9/3/2023), "How to Calculate Sales Tax", investopedia, Retrieved 3/9/2023. Edited.
- ↑ "Net of Tax", corporatefinanceinstitute, 28/12/2022, Retrieved 3/9/2023. Edited.
