ما المقصود بالتهرب الضريبي؟
يمكن تعريف التهرّب الضريبيّ Tax Evasion بأنَّه استخدام وسائل غير قانونية لتجنب دفع الضرائب، وعادة ما تتضمن هذه الوسائل الخداع أو التحريف في دخل الفرد أو الشركة في دائرة الإيرادات الداخلية، وقد يتخذ التهرب الضريبي شكل التضليل من خلال عدم الإبلاغ عن الدخل الحقيقيّ أو تضخيم الخصومات وإخفاء الأموال وفوائدها تمامًا في الحسابات الخارجية، وقد يتم توجيه تهم جنائية وعقوبات كبيرة للأفراد المتورطين في هذه المشاريع غير القانونية، وذلك بعد التأكد من أنَّ عملية عدم دفع الضريبة كانت متعمدة ولأسباب هدفها التهرب من القوانين المفروضة، وفي حالات معينة قد يتم توجيه تهم غسيل الأموال للأشخاص الذين يقومون بالادعاء أنَّ هذه الأموال من مصادر شرعية ولا يمكن احتساب ضرائب عليها.[١]
ما هي أسباب التهرب الضريبي؟
من المهم على كل دولة إدراك الأسباب الحقيقية التي تدفع الأفراد أو المؤسسات للقيام بالتهرب الضريبيّ، وذلك لوضع أسس صحيحة ومناسبة لمكافحة الأساليب غير القانونية التي يقومون باستخدامها، وقد تختلف الأسباب من دولة إلى أخرى، لكن بشكلٍ عام يمكن توضيح أسباب التهرب الضريبيّ في ما يأتي:[٢]
- وجود هيكل نظام ضريبي خاطئ في بعض البلدان.
- توزيع فوضوي للسلطات بين المستويات الحكومية المختلفة.
- انخفاض المستوى التعليمي للسكان.
- عدم وضوح وبساطة التشريعات الضريبية.
- التضخم الاقتصادي.
- الضغط الضريبيّ من حيث فرض نسب ضرائب عالية.
- عدم النزاهة الضريبية للمواطنين.
- وجود شركات متعددة الجنسيات ذات تخطيط ضريبي صارم.
- الثقل الكبير للأصول غير الملموسة، مما يجعل من الصعب تحديد قيمتها الحقيقية.
- وجود نظام مالي بأرقام متطورة متعددة تسمح بتعبئة الأموال بطريقة سهلة وسريعة.
أساليب التهرب الضريبي
هناك العديد من الأساليب التي يقوم بها بعض الأفراد بشكل غير قانونيّ وذلك لغايات التهرب من دفع الضرائب، وفيما يأتي بعض هذه الأساليب:[٣]
- عدم سداد المستحق من الضرائب.
- التهريب، كتهريب البضائع عبر حدود الدول.
- تقديم إقرارات ضريبية كاذبة.
- تقديم بيانات ماليّة غير دقيقة أو مزوّرة.
- استخدام مستندات مزوّرة للمطالبة بالإعفاء.
- عدم الإبلاغ عن الدخل الذي يتلقاه الفرد.
- التعامل بالرشوة.
- تخزين الثروة خارج الدولة في حسابات خارجية.
الفرق بين التجنب الضريبي والتهرب الضريبي
يعرف التجنب الضريبيّ Tax Avoidance بأنَّه استخدام الأفراد أو المؤسسات أساليب مشروعةً قانونيًا بهدف التقليل من حجم المبالغ المطالبين بها للضريبة، حيث تتجنب الشركات الضرائب عن طريق أخذ كافة الإعفاءات والخصومات المشروعة لحماية دخلهم من الضريبة، وقد يكون أهم اختلاف بين التهرّب الضريبي والتجنب الضريبي أنَّ إحداهما مشروع والآخر يعاقب عليه القانون وقد يؤدّي الأمر إلى دخول السجن، ومن الأمثلة على أساليب التجنب الضريبي أن تقوم المنظمة بإعداد خطة تأجيل ضريبيّ أو الحصول على ائتمانات ضريبية لإنفاق الأموال في أغراض مشروعة، مثل الحصول على ائتمان ضريبيّ لمنح الموظفين لديك إجازات عائلية مدفوعة الأجر.[٤]
المراجع
- ↑ "Tax evasion", cornell law school, Retrieved 14/7/2021. Edited.
- ↑ Alfredo Collosa (25/6/2019), "Which are the causes of tax evasion?", CIAT, Retrieved 14/7/2021. Edited.
- ↑ "Tax Evasion In India", bank bazaar, Retrieved 14/7/2021. Edited.
- ↑ JEAN MURRAY (29/4/2020), "What Is the Difference Between Tax Avoidance and Tax Evasion", The balance small business, Retrieved 14/7/2021. Edited.
