كيفية عمل ضريبة الاستقطاع

ضريبة الاستقطاع أو Withholding tax وهي الضريبة التي تفرضها الحكومة على الدخل، بحيث يقتطعها صاحب العمل من أجور الموظفين ويدفعها للحكومة، كما تفرض على فوائد وأرباح الأوراق الماليّة التي يملكها الأجنبيّ غير المقيم في الدولة، وتفرض الدول هذا النوع من الضرائب حتى تضمن تحصيلها من المواطنين واستلامها منهم بسهولة وسرعة، فهي تخصم من الموظفين وأصحاب الدخل تلقائيًا عند صرف الأموال لهم بحيث تقوم الجهة المسؤولة عن خصم الضريبة باقتطاعها من أجورهم ودفعها للحكومة خلال فترة زمنيّة محددة وبصورة إلزاميّة وقانونيّة،^[١] ويعتمد مقدار الضريبة التي يتم اقتطاعها أو حجزها على دخل الموظف وحالته الاجتماعية وعدد المعالين الذين يُعيلهم، وتجدر الإشارة إلى أنَّ ضريبة الاستقطاع المقتطعة من قبل الحكومة تختلف معدلاتها من دولة لأخرى.^[٢]

كيفية عمل ضريبة الاستقطاع

هنالك عدّة خطوات للبدء بتسجيل ضريبة الاستقطاع، وفي الآتي بيانها:

بداية يطلب صاحب العمل من الموظف تعبئة نموذج يتضمن مجموعةً من الأسئلة منها:

• أسئلة حول بياناته الشخصيّة: ويجب عليه إجابتها بصدق، مثل الإفصاح عن حالته الاجتماعية إذا كان متزوجًا أم لا، وهل لديه أشخاص يعيلهم،
• أسئلةً حول وظيفته: هل لديه وظيفة واحدة أم عدّة وظائف، وعليه تحديد ما يتقاضاه من أجور.

ومن ثمَّ يعبئ صاحب العمل القسم المتبقي من النموذج والمتعلّق بالمبلغ الذي سيتم اقتطاعه من دخله، والذي يُحدد بناءً على المعلومات الخاصة بالموظف، وفي حال حدوث أيّ تغيرات للموظف من حيث حالته الاجتماعية أو مقدار دخله أو غيرها من المعلومات فعليه تعبئة نموذج جديد لإعادة تقييم النسبة المراد اقتطاعها من الدخل لغرض الضريبة، ومن ثم يقوم صاحب العمل أو الجهة المسؤولة بدفع الضريبة إلى الحكومة بشكل ربع سنوي، ويجب الإشارة إلى أنَّ عملية تحديد مبلغ الضريبة يجب أن يكون دقيقًا جدًا، فإذا دفعت الجهة الدافعة للضرائب مبلغًا أقل من الضريبة المطلوبة للحكومة، فإنَّه سيترتب على الموظفين عقوبات وفوائد إضافيةً، وفي حال كان المبلغ أكثر من المطلوب فإنَّه سيتم استرداده .^[٢]

أين تُسجل ضريبة الاستقطاع محاسبيًا؟

يتم تسجيل ضريبة الاستقطاع محاسبيًا في قائمة الميزانية العموميّة على صورة التزام وذلك بالنسبة للجهة المسؤولة عن اقتطاع الضريبة من أجور الموظفين، ويتم مسح هذا الالتزام وإطفاؤه بمجرد دفعه للحكومة.^[١]

بدايات ضريبة الاستقطاع

يعود تاريخ العمل بالاستقطاع الضريبيّ إلى عام 1862 في الولايات المتحدة الأمريكية وذلك عند بداية الحرب الأهلية للمساعدة في تمويلها بأمر من الرئيس الأمريكي أبراهام لنكولن لتكون مصدرًا لإيرادات الدولة، ومن ثم بعد انتهاء الحرب الأهلية وفي عام 1872 تمَّ إلغاء ضريبة الاستقطاع وضريبة الدخل، وأُعيد فرض هذا النوع من الضريبة مرةً أخرى في عام 1943 واستمرّ إلى هذا الوقت، وتعد الغاية من فرضها سهولة جبايتها وتحصيلها من الموظفين بدون مواجهة أيّ مشكلات أو صعوبات.^[٣]