ضريبة الدخل

تُعد ضريبة الدّخل أحد أنواع الضّرائب التي تَقوم الحكومة بفَرضها على الدّخل الخاص بالأفراد والشّركات داخل حُدود سُلطتها، ويُعتبر إيراد ضريبة الدّخل مصدرًا مُهمًا لتَوفير النّقد للحكومات، حيث يَتم استخدامه في تَمويل الخدمات العامّة ودَفع الالتزامات، ويُستَخدم أيضاً في عمليّة تَوفير السّلع اللازمة للمواطنين، كما تُعد ضريبة الدّخل واحدة من أكثر الضّرائب عدلاً، حيث تُفرض على الشّخص أو الشّركة التي لديها القُدرة على الوصول إلى دَخل خاضع للضّريبة، وبالتالي فإنَّ تأثيرها على الفقراء ضئيل جداً.[١][٢]


كيفية حساب ضريبة الدخل

لحساب ضريبة الدّخل يَجب اتباع الخطوات التالية:[٣]


أولًا: تحديد حالة التسجيل الخاصة بدافع الضريبة

تعد الخطوة الأولى المعتمدة عند القيام بعملية حساب الدخل الخاضع للضّريبة من أجل تَقديم إقرار ضَريبيّ فرديّ، هي تَحديد حالة التّسجيل الخاصة بك؛ أي إذا كُنت مُتزوجًا أو غَير مُتزوج أو في حال إذا كان لدَيك أحد الأشخاص المُؤهلين الذين تَدفع له تَكاليف الدّعم والإسكان، كأحد أفراد العائلة مثلاً، أو كَونك رَب أُسرة.


ثانيًا: تجميع المعلومات عن جميع مصادر الدخل

بعد القيام بتَحديد حالة التسجيل الخاصة بدافع الضّريبة، فإنَّ الخطوة التالية هي تَجميع المُستندات والوَثائق الخاصة بجَميع مَصادر دَخل دافع الضّريبة، ويَتم تَضمين دخل الزوجة في حالة كان دافع الضّريبة مُتزوجًا أو من يَعولهم في حال كان لأحدهم عَمل خاص، حيثُ يتم تَجميع جميع مَصادر الدخل تلك تَحت اسم الدّخل الإجماليّ، كما يوجَد هُناك العَديد من نَماذج الضرائب الخاصة بعملية جَمع المعلومات من أجل تَحديد قيمة الدخل الإجماليّ.


ثالثًا: تحديد قيمة إجمالي الدخل الذي تم تعديله

يُعد إجمالي الدّخل المُعدّل والمعروف باسم "adjusted gross income" بأنَّه دخل تمَّ إجراء تَعديلات مُعينة عليه، ومن الأمثلة على هذه التعديلات المُساهمات في حساب التّقاعد الفرديّ، أو فَوائد قُروض الطّلاب، أو مَصاريف تَعليميّة مُعينة، ويَجب التّنويه إلى أنَّه يُطلق على هذه التعديلات اسم فوق الخَط ويعود السبب في تلك التّسمية إلى أنَّ هذه التّعديلات تُساهم في تَقليل الدّخل قبل إجراء أي خُصومات مُعينة مَسموح بها أو خُصومات قياسية.


رابعًا: تحديد قيمة الخصومات

يَجب في هذه الخطوة تَحديد قيمة الخصومات من الدّخل، سَواء كانت تلك الخصومات قياسيّة أو مُفصّلة، وفي الآتي بيانها:


  • الخصم القياسي

يُعرّف الخصم القياسي على أنَّه مَبلغ مُحدّد تَتم المُطالبة به من قبل واضعي الضّرائب عندما لا يَكون لدَيهم خُصومات مُفصلة كافية حتى يَتم المطالبة بها، ومن الجَدير بالذّكر أنه في حال كَونُك أحد مالكي المُؤسّسات الفَرديّة أو أحد المُشاركين فيها، أو مالك لشركة صَغيرة، أو أحد المُستفيدين من الصّناديق الائتمانية، أو إذا كنت وَكيلًا لعَقارات فسوف تَكون مُؤهّلًا للحُصول على خَصم دَخل تجاري والمعروف باسم "qualified business income"، وهو خصم يُعطي لدافعي الضرائب إمكانية خَصم ما يَصل إلى نسبة 20% من أرباح إجماليّ الدّخل التّجاري، أو صُندوق الاستثمار العقاريّ أو الدّخل من الشراكة المُتداولة عَلناً.


  • الخصم المفصّل

إذا كُنت تُريد تَفصيل الخصومات بدلًا من اختيار الخَصم القياسيّ، فهُناك مجموعة من السجلات المطلوبة، نذكر منها:

  • الضرائب العقارية المدفوعة وفوائد الرهن العقاري: وتَظهر هذه الضرائب والفَوائد في بَيان الرّهن العقاري، والذي يتم الحُصول عليه من جهة الإقراض العقاريّ، وتجدر الإشارة إلى أنَّه في حال عدَم امتلاكك لرَهن عقاريّ أو حساب ضَمان يَتم دَفع الضرائب العقاريّة من خلاله، فيجب عليك الاحتفاظ بسجل لمدفوعات الضرائب.
  • الضرائب المحليّة المدفوعة: إذا كُنت موظفًا لدى أحد أصحاب الأعمال سوف تَظهر قيم الضرائب المحلية المدفوعة في نَموذج W-2، أما إذا كُنت متعاقدًا مُستقلًا فيجب عليك إحضار سجل مَدفوعات الضرائب المُقدّرة التي قُمت بدَفعها عن كل ثَلاثة أشهر "ربع العام"، على مَدار السّنة.
  • التّبرعات الخَيرية: تُعد التّبرعات الخَيرية مصاريف مُعفاة من الضرائب، وبالتالي فإنَّ المَبلغ الذي يَتم المُطالبة به تَم تَحديدُه بنسبة مئوية من إجمالي الدّخل المُعدّل في مُعظم السّنوات.
  • المصاريف التعليميّة: تُشير هذه المصاريف إلى المصاريف الخاصة بقُروض الطلاب، حيثُ يجب المُطالبة بها في السنة التي يَتم بها دَفع المَصاريف الخاصة بالقَرض، وليس في السنة التي يَتم بها تَسديد أو استلام القرض.
  • المصاريف الطبيّة غير المُسدّدة: حيثُ يَتم خَصم نسبة من إجمالي الدّخل المُعدل لحساب النفقات الطبيّة غَير المُسددة، وعادةً ما تتَراوح نسبة هذه النّفقات من 7.5% إلى 10% من إجمالي الدّخل المُعدل في أي سنة ضريبيّة عادية.


خامسًا: احتساب قيمة الدّخل الخاضع للضريبة

في الخُطوة الأخيرة من عَمليّة حساب ضريبة الدّخل سَوف تَقوم بأخد إجمالي الدخل المُعدّل وطرح جميع الخُصومات المَعمول بها من أجل تَحديد قيمة الدّخل الخاضع للضّريبة ومن ثمَّ حساب ضريبة الدّخل بناءً على النسبة الخاصة بها.

مثال

على سبيل المثال إذا كان الدخل المتبقي بعد الخصومات يبلغ $50000 سنوياً، فيتم تحرّي معدل الضريبة الخاص بالشريحة التي ينتمي إليها الدخل والذي يساوي 25% إذا افترضنا أنَّ دخله يقع في فئة: ($37،951 - $91،900)، وبالتالي سيدفع الشخص ضريبة بمقدار 25% من دخله المعدّل.



المراجع

  1. Julia Kagan (16/4/2021), "Income Tax", investopedia, Retrieved 11/8/2021. Edited.
  2. "Income tax definition", accountingtools, 15/4/2021, Retrieved 11/8/2021. Edited.
  3. Julia Kagan (3/4/2021), "Taxable Income", investopedia, Retrieved 11/8/2021. Edited.